3-НДФЛ: правила заполнения в 2019 году

Работающие граждане не задумываются о выплате НДФЛ — работодатель автоматически высчитывает его с зарплаты. Однако, есть ситуации, когда надо заполнить декларацию, рассчитать налог и заплатить самостоятельно.

Когда подается 3-НДФЛ?

Обязанность заполнить декларацию (посмотреть примеры заполнения), заплатить НДФЛ возникает:

  1. При появлении у граждан дополнительных доходов, с которых налог еще не был оплачен.
  2. У предпринимателей со статусом ИП, у частнопрактикующих нотариусов, адвокатов.
  3. У иностранцев, работающих по патенту:
    1. если сумма уже совершенных выплат меньше общей налоговой суммы;
    2. при окончании срока патента либо его аннулировании.

Виды дополнительных доходов

Крайний срок подачи строго определен государством – 30 апреля текущего года. В 2019 налогоплательщики подают отчет за 2018. Если 30.04 выпадает на выходной, то итоговая сдача отчетности переносится на следующий после него рабочий день.

Конечный срок уплаты налога и подачи декларации

Чтобы минимизировать риск несвоевременной сдачи отчетности, гражданин должен запомнить 2 даты:

  1. 30 апреля – дата закрытия 3-НДФЛ;
  2. 15 июля – последний день оплаты налога за предыдущий год.

Даты актуальны для 2019 г.

Инспекторы рекомендуют налогоплательщикам не затягивать с визитом в органы ФНС. Лучше заполнить декларацию и сдать немного раньше, во избежание нелепых ошибок в документе и длинных очередей.

Другие даты предусмотрены для физлиц, официально прекративших свою коммерческую деятельность, не дожидаясь окончания отчетного года.

Налоговые законодатели выделяют 2 категории населения, обязанных подавать форму З-НДФЛ в иные разрешенные сроки, а именно:

  1. Индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся частной коммерческой деятельностью – обязаны подать в 5-дневный срок, после прекращения своей деятельности.
  2. Иностранные физлица – за 1 календарный месяц до фактического выезда из РФ.

Все остальные категории налогоплательщиков должны сдавать декларации в стандартном режиме.

Правила заполнения

3-НДФЛ записывается 2 способами: вручную на бумажном бланке или на ПК в специальной программе, затем распечатываются или отправляются в электронном виде в ФНС.

Общие правила внесения записей:

  1. Запрещается двусторонняя печать на бумажном носителе.
  2. Декларация может заполняться в лицензированной программе с использованием двумерного штрих-кода.
  3. Категорически недопустимо терять какие-то части или фрагменты листов, деформировать штрих-коды, заполнять поля ложными данными и делать личные пометки.
  4. При внесении записей, плательщик или его представитель должен руководствоваться проверенными данными, взятыми из справок о доходах, расчетных, платежных или прочих квитанций, которые есть в распоряжении.

Изменения в 2019

Начиная с 16.10.2018 начали действовать новые правила 3-НДФЛ и другой порядок заполнения. Нововведения коснулись и внешнего вида декларации. ФНС максимально упростила налоговую документацию, сделав ее более понятной для человека, далекого от бухгалтерии.

Изменения коснулись следующих сфер:

  1. Сокращено количество листов.
  2. Изменен порядок и состав заполнения доходов и вычетов.
  3. Буквенное название страниц заменено на приложения.
  4. Стандартная, социальная, инвестиционная расчетная отчетность вычетов объединена в одном листе (П5).
  5. Упрощена система проставления кодов.
  6. Расширена категория людей, обязанных заявить об имущественной выплате.

Инструкция по внесению записей

Так как в 2019 была изменена форма и содержание 3-НДФЛ, ФНС всячески поддерживает обратную связь с населением через официальный сайт, горячую линию и дни открытых дверей. Можно скачать пример правильного написания с подробной пошаговой инструкцией к каждому пункту.

Телефон горячей линии — 8-800-222-22-22

Узнать адрес вашей налоговой инспекции

На сайте федеральной налоговой службы появилась возможность в режиме онлайн получить консультацию по оформлению каждого приложения у работника ФНС.

Какие страницы и в каком порядке заполнять

Декларирование индивидуальной финансовой деятельности, происходит согласно принятым ИФНС нормам составления каждого приложения.

  1. Данные в титульный лист декларации вносятся в обязательном порядке всеми категориями граждан.
  2. Для внесение данных в другие разделы необходимо основание — покупка недвижимости или земли, сдача квартиры в наем, получение выигрыша, желание оформить выплату и пр.

Каждое заполненное значение должно быть подтверждено справками, которые сдаются в качестве дополнительных приложений (копия паспорта, справка 2-НДФЛ, платежные или расчетные квитанции, договор сдачи в аренду недвижимости).

Раздел Основание для заполнения Какие сведения вносить? Чем подтвердить?
Титульная страница Обязательное заполнение для всех.
  • Указать отчетный период в верху бланка.
  • Далее пишется код ИФНС в которую будет направлена декларация.
  • Сведения о плательщике: ФИО, серия (номер) паспорта или ИД-карты, д. р. и место регистрации.
  • Код страны — РФ (643).
  • Отражается категория налогоплательщика (ИП или иное лицо).
Прилагается копия паспорта
Раздел 1
  • Вписать кбк ( источник поступлений)
  • ОКТМО — куда был уплачен налог.
  • Общая налоговая сумма к возврату или уплате.
Если налогоплательщик желает получить налог к возврату из бюджетных средств, то необходимо предоставить заявление с указанием расчетного счета.
Раздел 2 В этом разделе плательщиками подсчитывается общее количество заработка за расчетный период.

  • в строке 002 указывается вид дохода:
  1. Отражаются финансовые поступления от долевых участий в организациях посредством дивидендов.
  2. Прибыль от подконтрольных иностранных компаний.
  3. Отражаются иные виды поступлений.
  4. В строке 040 указывается количество всех налоговых выплат.
В зависимости от вида дохода, прикладываются справки подтверждающие получение прибыли (квитанции, поручения, расписки о передаче финансов и пр.).

Сведения об общей прибыли, листы А-В

Приложение 1 (А) Оплата труда и прибыль от источников в РФ. Указываются все полученные выплаты  в РФ. Исключая предпринимательскую деятельность.

Входит:

  • Оплата труда.
  • Средства от аренды или продажи недвижимости.
  • Выигрыши.
  • Дивиденды и другая облагаемая прибыль.
Форма 2-НДФЛ, выдается чаще всего работодателем.

Договора продажи, платежные поручения, квитанции и расписки).

Расчет к П1 Расчетное количество от продажи объектов недвижимости. Указываются сведения о кадастровом номере объекта (дома, участка земли, ижс). Продажной и кадастровой стоимости квартиры, земельного участка или дома. Договор продажи недвижимого имущества.

Акт приема и передачи объекта.

 

Б Поступления от источников, находящимися за пределами РФ В строчке 010 — указывается страна из которой получена прибыль.

020 — наименование источника прибыли (возможно заполнить латинскими буквами).

030 — указывается валюта, в которой был получен дивиденд.

040-050 — фактическая дата получения прибыли и курс валюты к рублю.

060 — общее количество дивидендов.

Банковская выписка о зачислении денежных средств на расчетный счет плательщика.

 

В Доход от предпринимательской деятельности или частной практики. Заполняется главами фермерских хозяйств, ИП, адвокатами, юристами и другими лицами, занимающимися частной практикой. Приходные и расходные квитанции, банковские выписки.
П4 Указывается материальная помощь и подарки.

 

Записываются финансовые приросты не подлежащие налогообложению (призы, помощь родственников, пенсии, пособия) Справка 2НДФЛ, банковские выписки, квитанции и поручения.

Для получения налогового вычета

П5 Для получения социальных, стандартных и инвестиционных выплат. Указывается информация о желаемом вычете:

• на учебу;

• лечение;

• пенсию;

• добровольное страхование;

• благотворительность и др.

Договора на образование или лечение с указанием полной стоимости.

Справка об уплате обучения или медуслуг.

Договор страхования.

Расчет к П5 Социальный вычет на добровольное страхование или накопление пенсии негосударственного обеспечения. Для некоторых категорий граждан, особенно госслужащих актуально добровольное социальное страхование. На странице производится расчет согласно фактическим выплатам налогоплательщика за отчетный период. Договор страхования или пенсионного накопления негосударственного значения.
П6 Имущественный вычет после продажи имущества. Не более 1 млн. руб. на жилье, 250 тыс. руб. — на иное имущество. Договор продажи .

Акт приемки-передачи.

Чеки о фактических расходах.

П7 Выплаты после приобретения жилья. Указываются общие сведения об объекте, количестве и остатке вычета в текущем периоде.

Предоставляется на уплату процентов по ипотеке — до 3 млн. руб. или на приобретение жилья.

Договор покупки имущества.

Контракт ипотеки с расшифровкой процентной ставки.

Акт приема-передачи.

Квитанции содержащие оплату.

Приходные средства от операций с ценными бумагами и работой на бирже

П8 Расчет доходной деятельности по операциям с акциями предприятий и долевом участии в инвестиционных организациях, подлежащих удержанию подоходного налога. Учитываются исчисления доходов за каждый месяц. Копии договоров купли-продажи ценных бумаг.

Требования к оформлению декларации  вы сможете скачать и распечатать.

Если вы подаете заявление о выплате налогового вычета,  вместе с декларацией вам нужно подготовить список документов, подтверждающих расходы.

Скачайте и сохраните Правила заполнения.

Оформление 3-НДФЛ

Правила заполнения декларации 3 НДФЛ самые строгие, а именно:

  • Не допускаются в документе исправления и опечатки.
  • Если 3-НДФЛ записана от руки, то только черными или синими чернилами.
  • Можно сделать в программе exel шрифтом Courier New
  • Все показатели должны записываться согласно общей классификации кодов, которые можно посмотреть на налоговом официальном сайте.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Если человек вовремя не подал 3НДФЛ, ему грозит штраф в размере 5 % от суммы не уплаченного налога за каждый просроченный месяц.

Если плательщик не только не отчитался, но и не заплатил налог, штраф будет — 20 % от суммы, плюс 1/300 пеня от ставки рефинансирования.

Способы сдачи декларации

Существует 3 способа подачи 3-НДФЛ:

  • На нашем сайте Заполнить и распечатать.
  • Лично по месту жительства или в ближайшем пункте МФЦ. К моменту сдачи итоговых деклараций госуслуга предоставляется в районных органах ФНС. Более того, лично можно проконсультироваться и посмотреть на образец заполнения декларации 3НДФЛ.
  • На Госуслугах.
  • По почте. В ближайшем почтовом отделении. Плательщик может отправить ценной бандеролью заполненный бланк по адресу регистрации.
  • Онлайн, через вход в личный кабинет. На офсайте ФНС можно пройти регистрацию новому пользователю, заполнить все пункты, следуя подсказкам системы.

 

 

Ссылка на основную публикацию