Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета.

Юридические и физические лица обязаны платить налог на имущество в бюджет. Для граждан в 2019 году принципы его исчисления поменялись.

Общая информация

Имущественный налог перечисляется в местный бюджет. Он регулируется региональными законодательными актами. Администрациями крупных федеральных городов и региональных субъектов — областных, краевых, республиканских издаются вспомогательные акты к Налоговому Кодексу.

Под словом «имущество» законотворцы подразумевают зарегистрированную недвижимость, принадлежащую физическому лицу: купленную в ипотеку, полученную им по договору дарения или в результате приватизации. Неважно, используете ли вы эти квадратные метры или только вводите в эксплуатацию. Подробнее об этом сказано в статье 401 НК РФ — объекты налогообложения.

Рассмотрим понятия закона

За какие объекты придется платить?

Исходя из положений статьи 401 НК,  имущество — это:

  • квартиры вторичные и в новостройках, студии, комнаты, апартаменты;
  • долевые части в них;
  • студии, мастерские и другие нежилые помещения;
  • комплексы из нескольких единиц недвижимого имущества;
  • частные жилые дома, коттеджи;
  • оформленные в собственность места на парковках, гаражи;
  • здания, находящиеся на перестройке или незавершенные;
  • любые другие помещения или сооружения.

Если домик в садовом обществе, на дачном или земельном участке, выделенном для ведения хозяйства — его считают жилым. Имущественный налог на землю не начисляется, взносы за нее делают по иным статьям кодекса.

Основные понятия

При расчете имущественного сбора под налоговой базой подразумевают фиксированную стоимость недвижимости. В 2019 эта сумма зависит от местных законодательных актов:

  1. В большинстве регионов, в качестве базовой, используется кадастровая цена. С 2020 года она будет единственной, применяемой для расчетов. Уже сейчас многие субъекты федерации перешли на вычисления с ее помощью.
  2. В тех субъектах, которые не приняли нормативные акты, применяют инвентаризационную стоимость. Ее перемножают с коэффициентом-дефлятором, чтобы актуализировать сведения. Необходимость уточнения связана с тем, что исходная цена внесена в реестр по состоянию до первого марта 2013 года.

Ставка налога зависит от применяемой базы и типа объекта недвижимого имущества.

В таблице представлены применяемые в 2019 варианты:

Тип базы Размер ставки в % Правила использования
Кадастровая 2 При стоимости более 300 миллионов рублей и для недвижимости, описанной статьей 378.2 НК РФ, а именно ее пунктами 7 и 10.
0,5 Для объектов, к которым не применимы иные ставки.
0,1 При расчете взноса за имущество с помещением, используемым, как жилое или в качестве гаража, за дома и квартиры.
Инвентаризационная 0,3-2 При налоговой базе более 500 тысяч рублей.
0,1-0,3 От 300 до 500 т. р.
одна десятая Для объектов, оцененных менее 300 тысяч рублей.
Инвентаризационная, без регионального определения 3/10 При рассчитанной стоимости от 500 т. рублей
1/10  менее 500 тысяч р.

Регулировка ставок налога по любой из баз – право региональных властей.

  1. Изменение ставки в меньшую сторону возможно вплоть до освобождения от уплаты взноса отдельных категорий собственников.
  2. Увеличить расчетную ставку максимально можно в 3 раза.
  3. Руководство региона может установить дифференцированную налоговую ставку, меняющуюся, исходя из типа имущества.
  4. Допустимо применять плавающую ставку при расположении объекта в специальной территориальной зоне или при владении физлицом несколькими единицами имущества.

Когда применяют вычет для снижения базы?

Расчет по кадастровой цене предусматривает возможность уменьшить базу. Это право дается гражданам статьей 403 НК РФ.

Объект налогообложения Какой вычет применяется? Какой пункт статьи 403  применяется, №
Единый комплекс с одним жилым помещением или гаражом 1 миллион рублей 6
Дача или жилой дом Кадастровая цена 50 кв.м. 5
Квартира Кадастровая цена 20 -//- 4
Комната Кадастровая цена 10 -//- 3

Уменьшение базы может привести к получению отрицательной стоимости объекта, тогда ее считают равной нулю и плательщика освобождают от взноса на имущество. У муниципальных властей есть право изменить сумму вычета в сторону увеличения, это пункт 7 статьи 403 НК.

Льготы для плательщиков

По федеральному законодательству налоговые льготы предоставляют:

  • инвалидам первой и второй группы, получившие нетрудоспособность в несовершеннолетнем возрасте;
  • проживавшим на территории боевых действий;
  • награжденным орденами Славы всех степеней, званием Герой России или СССР;
  • ветеранам, участникам военных операций;
  • семьям, потерявшим кормильца во время воинской службы или выполнения служебного долга;
  • военнослужащим, добровольно подписавшим контракт;
  • гражданам, нуждающимся в социальной поддержке;
  • военные пенсионеры со сроком службы более 20 лет;
  • ликвидаторам последствий техногенных катастроф, участникам тестирования ядерного оружия;
  • малоимущим пенсионерам;
  • работникам культуры, которые выполняют работы в студиях, концертных залах;
  • владельцам дачных или загородных домов, площадью менее 50 квадратных метров.

С этих категорий граждан имущественный налог не взимается. Региональные власти вправе изменить этот список или дополнить его, поэтому всем налогоплательщикам рекомендовано проконсультироваться в налоговой инспекции.

Как получить льготы?

Все льготы в России носят заявительный характер, их не предоставляют автоматически. Налоговые — не исключение – потенциальным плательщикам необходимо подать заявление в ФНС одним из способов:

  • через личный кабинет, после регистрации, получения логина и пароля в ИФНС;
  • почтой — отправленным на адрес местного отделения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • лично инспектору;
  • через МФЦ, уполномоченным на решение вопросов о начислении сборов.

Льготники могут выбрать только один объект недвижимости в собственности. В заявлении нужно выбрать, какое имущество будет базовым. Если вы этого не сделаете, его назначат объекту по наибольшей ставке.

При подаче заявление до ноября идущего года, уже в этом расчетном периоде будет применен льготный режим обложения. Тем, кто подаст заявление позже, придется до декабря уплатить налог, а льгота начнет действовать со следующего года.

Как вычислить сумму взноса?

Процедуру расчета налога проводят сотрудники ФНС автоматически, отражая в налоговом уведомлении итоговую сумму. Расчет описан в главе 32 НК РФ. При несогласии с данными от ФНС, можете до 1.11 представить документы для изменения начислений. Это могут быть нормативные акты, согласно которым была изменена стоимость недвижимости.

За базу взята инвентаризационная цена

Если на объект не установлена кадастровая стоимость или он расположен в регионе, использующим инвентаризационную оценку, формула для исчисления налога будет иной:

 

Пример:

Налогоплательщику принадлежит 50% квартиры с индексированной инвентаризационной стоимостью 600 тыс. рублей. На это имущество действует ставка 2%. Размер взноса считают просто – подставьте исходные данные в формулу: 600 000 * 0,5 *2% = 6000 рублей. Эту сумму необходимо будет внести на счет налоговой службы.

Данные о цене

Узнать, какая инвентаризационная стоимость будет использована при расчете налога, можно в местном БТИ. Вас бесплатно проконсультируют по действующему коэффициенту-дефлятору. Онлайн эта информация не предоставляется, единственное, что вы можете сделать через официальный сайт – узнать график работы отделения и контактный телефон. На прием необходимо принести с собой документы на недвижимость.

За базовую взята кадастровая цена

Рассчитать налоговый взнос самостоятельно поможет формула:

 

Пример:

Гражданину принадлежит четверть от приватизированной квартиры, площадью 90 м 2. Кадастровая стоимость ее 9.9 миллионов рублей. По федеральному закону на квартиры действует ставка одна десятая процента и местные власти ее не изменили. На такую базу распространяется налоговый вычет в размере кадастровой цены 20 квадратных метров.

Пошаговая инструкция

  1. Возьмите калькулятор. Необходимо вычислить стоимость одного квадратного метра. Делим кадастровую цену на количество квадратных метров: 9 900 000 / 90 = 110 000 рублей.
  2. Вычисляем сумму налогового вычета, перемножая полученную цену на 20. 110 000 * 20 = 2 200 000 рублей.
  3. Считаем базу, вычитая из кадастровой стоимости размер льготы: 9900000 – 2200000 = 7 700 000 рублей.
  4. Перемножаем полученную цифру с величиной доли имущества, а затем умножаем на ставку: 7700000 * 0,25 * 1/10% = 1925 руб.

В соответствии с данными взнос будет равен 1925 рублей. В приведенную выше формулу можно поставить другие исходные цифры. Если вам надо узнать сумму имущественного налога для нескольких объектов недвижимости, расчеты нужно вести по каждому отдельно, затем сложить полученные цифры вместе.

Где взять данные?

Для уточнения кадастровой цены вам потребуется Интернет, чтобы узнать сумму базы на сайте ФНС или Росреестра.

  1. В первом случае информация для справки находится в разделе сайта, посвященному имущественному налогу. В нем необходимо указать ИНН плательщика или кадастровый номер. После чего из базы будут выгружены полные данные по интересующему вас объекту.
  2. Известен адрес объекта недвижимости — обратиться стоит к сайту Росреестра. В разделе для справок проведите поиск по адресу. Если информации по своей квартире или жилому дому не нашли — налог до сих пор считают по данным инвентаризации.

Что такое налоговое уведомление?

Ежегодно местные отделения ФНС рассылают зарегистрированным собственникам недвижимости налоговые уведомления. Это выписки, содержащие несколько частей:

  • квитанция, чтобы оплачивать наличными через банк или почтовое отделение;
  • информация об использумой базе;
  • разъяснения о сроке уплаты и сумме;
  • сведения о действующем праве собственности на имущество.

Бланки для оплаты начинают рассылать с апреля и заканчивают в конце октября. Если вы не получили письмо, обратитесь в местную ФНС и уточните информацию. Возьмите уведомление.

Не стоит рассматривать отсутствие извещения, как основание для освобождения от взноса.

Сроки уплаты

На всей территории России есть общая дата, до которой его надо заплатить – 1 декабря. При банковском переводе зачисление денег на счет происходит в течение 3-5 дней, поэтому проводить платеж нужно заранее.

Нарушение установленного срока приводит к начислению пени в размере 1/300 от текущей процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для взыскания задолженности работодателю отправляется извещение, чтобы удержать недоимку из зарплаты налогоплательщика. При отсутствии официального трудоустройства взыскание проводят через приставов, гражданину ограничивают возможность пересечения границы.

За несвоевременное внесение платежа и недоимку по налогам физическим лицам штрафы не выписывают.

Ответы сотрудников ФНС на популярные вопросы

Обращения плательщиков Пояснение
Мне досталась квартира по дарственной, а ранее в собственности уже был гараж. Как выбрать объект для применения льготы? Существует стандартный образец заявления на выбор льготного объекта. Каждый плательщик имеет право подать его до первого ноября текущего года. Если он это не сделает, инспекторы ФНС применят это право к объекту с большей стоимостью. В следующем расчетном периоде можно произвести обмен объекта.
Я проживаю в одном регионе, а имею недвижимость в другом. В налоговом извещении была обнаружена ошибка. Куда мне обращаться – по регистрации или по адресу расположения объекта? Решением проблем с начислением налога занимается ФНС по месту учета или региональное управление. Обратитесь туда, чтобы подать правильную информацию о недвижимости.
Почему мне не дают льготу по налогу? Местное законодательство может упразднить ее для отдельной категории граждан. Плательщику необходимо подтвердить ее, написав заявление и приложив подтверждающие документы в ФНС.
У меня в собственности несколько домов в разных регионах России, но уведомления приходят от местной ФНС. Почему так происходит? Собственникам присылают сводные уведомления. Они формируются по месту его постоянной прописки и подачи деклараций. Бланки содержат сведения обо всех объектах в собственности. При перечислении налога, распределение средств происходит с учетом кода ФНС, указанного в уведомлении.
Почему меняется сумма налога с инвентаризационной базой? В 2019 г. действует коэффициент-дефлятор 1,518, тогда как в 2018 году он был равен – 1,481. Из-за изменения этого коэффициента, инвентаризационная стоимость также стала иной, что повлекло корректировку суммы налога.
В прошлом году платеж за имущество был 90 рублей, сейчас сумма неизвестна, так как уведомление не пришло. Что делать? По пункту 4 статьи 52 НК РФ уведомление плательщику при сумме менее 100 рублей не высылается. Внести деньги можно через «Госуслуги» или распечатать квитанцию в местном отделении ФНС.
Ссылка на основную публикацию